科迪乳业收年报问询函，多项财务数据遭质疑

7月22日，深交所针对科迪乳业（股票简称“ST科迪”）2019年年报下发问询函，要求其对控股股东科迪集团累计占用66.57亿元资金、公司违规对外担保2.72亿元两大内控问题进行详细说明，同时质疑科迪乳业存在明显违反企业会计准则及信息披露规定的情形。

控股股东资金占用详情待说明

科迪乳业2019年年报显示，其控股股东科迪食品集团股份有限公司非经营性占用上市公司资金累计发生额为66.57亿元，期末余额为18.65亿元，未披露预计偿还时间；控股股东拟通过自筹流动资金、加大存货变现及应收账款催收力度、以名下实物资产及无形资产抵债等方式偿还资金。

对此，深交所要求科迪乳业逐笔列出上述资金占用的具体情况，并结合科迪集团的经营情况、财务数据、资产情况等，说明其预计偿还资金的方式及可行性，以及拟用于抵债的实物资产及无形资产是否存在权属瑕疵与法律障碍。

在7月14日举行的网上业绩说明会上，科迪乳业总经理、董事会秘书张枫华在答投资者问时表示，公司暂时没有起诉大股东的计划，将督促控股股东尽快通过出让名下优质资产筹措资金偿还借用资金。

年报还显示，科迪乳业2019年违规担保金额合计达2.72亿元，占公司近一年期净资产的17.26%。对此，深交所要求科迪乳业列出违规担保的发生时间、担保金额、是否与上市公司存在关联关系等细节进行说明。

需解释是否涉及信披违规

在问询函中，深交所还对科迪乳业2019年年报中多个财务数据的大幅变动提出质疑，涉及营收、净利润、扣非后内净利润、现金流、货币资金余额、其他应收款余额、生物资产余额、逾期未尝短期借款、应付职工薪酬等。

针对科迪乳业2019年年报，年审机构亚太（集团）会计师事务所出具了保留意见的审计报告。年报显示，科迪乳业与科迪集团存在资金往来，从而形成其他应付款，但科迪乳业对此未计提坏账准备，年审会计师对该款项可回收性存在疑虑。此外，科迪乳业存在对外担保及法律诉讼或仲裁事项，年审会计师无法判断科迪乳业就有关案件是否需要承担损失及承担损失的金额。

对此，深交所要求年审会计师逐项说明导致保留意见涉及事项是否属于明显违反企业会计准则及相关信息披露规定的情形；上述事项对科迪乳业财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，是否会导致公司净资产为负的情形；是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见，或以无法判断保留意见涉及事项对财务报表的影响为由，逃避审计责任，协助公司规避被实施退市风险警示的情形。